基本情報/Basic Information

開講科目名 ／Class	租税法特殊講義Ⅱ／Advanced Lecture on Tax Law Ⅱ
授業コード ／Class Code	J010891001
ナンバリングコード ／Numbering Code
開講キャンパス ／Campus	ﾎﾟｰﾄｱｲﾗﾝﾄﾞ
開講所属 ／Course	修士／
年度 ／Year	2026年度／Academic Year
開講区分 ／Semester	後期／AUTUMN
曜日・時限 ／Day, Period	月2(後期)／MON2(AUT.)
単位数 ／Credits	2.0
主担当教員 ／Main Instructor	櫻井　圭一／SAKURAI KEIICHI
遠隔授業 ／Remote lecture	No

担当教員情報/Instructor Information

教員名 ／Instructor	教員所属名 ／Affiliation
櫻井　圭一／SAKURAI KEIICHI	法学部／Law

授業の方法 ／Class Format	演習(対面)
授業の目的 ／Class Purpose	租税法の基礎理論について学ぶ。法学研究科DPの１に対応しており、租税法実務において応用することができる高度な専門的知識の修得及び実践的な問題解決能力の養成を目的とする。具体的には、租税の意義・機能、租税法律主義、租税公平主義、租税法の解釈等を取り扱う。
到　達　目　標 ／Class Objectives	租税法の基礎理論について理解し、説明することができる。
授業のキーワード ／Keywords	租税法律主義、課税要件法定主義、課税要件明確主義、遡及立法、合法性の原則、租税公平主義、文理解釈、借用概念、租税回避、脱税。
授業の進め方 ／Method of Instruction	担当者による判例評釈及び参加者による質疑応答により進行する。
履修するにあたって ／Instruction to Students	租税法以外の様々な学問領域に関心を持つことによって、租税法の理解が深まることを意識してほしい。
授業時間外に必要な学修内容・時間 ／Required Work and Hours outside of the Class	講義１回あたりの予習・復習の目安として４時間程度。
提出課題など ／Quiz,Report,etc
成績評価方法・基準 ／Grading Method・Criteria	担当者としての報告50%、参加者としての質疑応答50%の割合で総合的に評価する。
テキスト ／Required Texts	佐藤英明『スタンダード所得税法〔第4版〕』（弘文堂,2024）
参考図書 ／Reference Books	金子宏『租税法〔第24版〕』(弘文堂,2021) 金子宏他編著『ケースブック租税法〔第6版〕』(弘文堂,2023) その他講義中に適宜指示する。

No.	回 ／Time	主題と位置付け ／Subjects and position in the whole class	学習方法と内容 ／Methods and contents	備考 ／Notes
1	1	租税の意義・機能	租税の意義・機能について学ぶ。
2	2	租税法律主義	「租税」の意義について学ぶ。	【判例.01】旭川市国民健康保険条例事件 （最大判平成18年3月1日民集60巻2号587頁）
3	3	租税法律主義	課税要件法定主義、租税法規の種類について学ぶ。	【判例.02】使用人賞与損金不算入事件 （大阪高判平成21年10月16日月報57巻2号318頁）
4	4	租税法律主義	遡及立法について学ぶ。	【判例.03】土地譲渡損失損益通算否定事件 （最判平成23年9月22日民集65巻6号2756頁）
5	5	租税法律主義	課税要件明確主義について学ぶ。	【判例.04】丸中縫工株式会社事件 （最判平成9年3月25日税資222号1226頁）
6	6	租税法律主義	合法性の原則について学ぶ。（行政先例法）	【判例.05】パチンコ球遊器事件 （最判昭和33年3月28日民集12巻4号624頁）
7	7	租税法律主義	合法性の原則について学ぶ。（信義則）	【判例.06】酒類販売業者青色申告事件 （最判昭和62年10月30日月報34巻4号853頁）
8	8	租税法律主義	合法性の原則について学ぶ。（平等取扱原則）	【判例.07】スコッチライト事件 （大阪高判昭和44年9月30日高裁民集22巻4号682頁）
9	9	租税公平主義	租税の公平性について学ぶ。	【判例.08】マンション評価事件 （最判令和4年4月19日民集76巻4号411頁）
10	10	租税公平主義	租税の中立性について学ぶ。	【判例.09】「二分二乗」訴訟 （最大判昭和36年9月6日民集15巻8号2047頁）
11	11	租税法の解釈	租税法の文理解釈について学ぶ。	【判例.10】ホステス報酬源泉徴収事件 （最判平成22年3月2日民集64巻2号420頁）
12	12	租税法の解釈	借用概念の内容、解釈について学ぶ。	【判例.11】事実婚「配偶者控除」訴訟 （最判平成9年9月9日訟月44巻6号1009頁）
13	13	租税法の解釈	借用概念の内容、解釈について学ぶ。	【判例.12】「改築」事件 （東京高判平成14年2月28日訟月48巻12号3016頁）
14	14	租税法の解釈	租税回避について学ぶ。	【判例.13】相互売買事件 （東京高判平成11年6月21日訟月47巻1号184頁）
15	15	脱税・逆粉飾	脱税・逆粉飾について学ぶ。	【判例.14】虚偽住民登録逋脱事件 （東京高判平成16年2月23日判時1863号147頁）