シラバス参照
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| 科目一覧へ戻る | 2025/07/08 現在 |
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開講科目名 ／Class |
税務会計論特殊講義／Advanced Lecture on Tax Accounting |
|---|---|
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授業コード ／Class Code |
J003971001 |
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ナンバリングコード ／Numbering Code |
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開講キャンパス ／Campus |
ﾎﾟｰﾄｱｲﾗﾝﾄﾞ |
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開講所属 ／Course |
修士／ |
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年度 ／Year |
2025年度／Academic Year |
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開講区分 ／Semester |
通年／FULL-YEAR |
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曜日・時限 ／Day, Period |
木5(前期),木5(後期)／THU5(SPR.),THU5(AUT.) |
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単位数 ／Credits |
4.0 |
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主担当教員 ／Main Instructor |
河瀬 豊／KAWASE YUTAKA |
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遠隔授業 ／Remote lecture |
No |
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教員名 ／Instructor |
教員所属名 ／Affiliation |
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| 河瀬 豊／KAWASE YUTAKA | 経営学部／Business Administration |
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授業の方法 ／Class Format |
講義 |
|---|---|
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授業の目的 ／Class Purpose |
前期では、税務会計の基礎的な論点について学修する。後期では、税制が企業を中心とした組織や人にどのような影響を与えるのかについて実証研究の基礎を学ぶ。 課税所得の計算を修得していることを前提に、法人税法の基礎的な論点を理解する。また、制度を所与とした場合、企業はどのように行動するのが合理的か、また、実際にどのような行動をしているのかを考え、実証分析ができるようになることを目指す。 （DP経営学専攻1,3,4に対応、担当者は税理士として実務経験が10年以上あり、実践的な内容も含む） |
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到 達 目 標 ／Class Objectives |
・法人税法の基礎論点を理解する。 ・税務計画の枠組みを理解する。 ・簡単な実証分析を行うことができる。 |
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授業のキーワード ／Keywords |
税務会計、実証会計、税務計画（tax planning） |
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授業の進め方 ／Method of Instruction |
教科書の輪読を行う。 |
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履修するにあたって ／Instruction to Students |
税務会計と財務会計の基本的な知識は前提とする。 |
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授業時間外に必要な学修内容・時間 ／Required Work and Hours outside of the Class |
授業の準備には相当の時間を要する（概ね毎回2時間程度とするが、受講者の前提知識によっては、この時間を大幅に上回ることもある）。 |
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提出課題など ／Quiz,Report,etc |
必要に応じてレポートを課す。提出されたレポートには、教員が個別にコメントする。 |
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成績評価方法・基準 ／Grading Method・Criteria |
輪読発表の内容、提出課題など総合的に評価する。 |
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テキスト ／Required Texts |
前期：成松洋一（最新のもの）『法人税セミナー』税務経理協会。 後期：鈴木一水他編（2024）『税務会計研究ハンドブック』同文館出版。 |
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参考図書 ／Reference Books |
Erickson, Hanlon, Maydew and Shevlin (2020) 'Sholes and Wolfson's Taxes and Business Strategy, 6th ed', Cambridge Business Publishers |
| No. | 回 ／Time |
主題と位置付け ／Subjects and position in the whole class |
学習方法と内容 ／Methods and contents |
備考 ／Notes |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | ガイダンス、税務会計研究の概要 | ガイダンス、輪読担当者の決定、税務会計研究の概要 | |
| 2 | 2 | 納税義務者 | 納税義務者 | |
| 3 | 3 | 益金(1) | 益金概念の整理、公正処理基準 | |
| 4 | 4 | 益金(2) | 収益認識基準との関連 | |
| 5 | 5 | 益金(3) | 受取配当金の益金不算入と二重課税問題 | |
| 6 | 6 | 損金(1) | 損金概念の整理 | |
| 7 | 7 | 損金(2) | 棚卸資産などと原価 | |
| 8 | 8 | 損金(3) | 寄附金、交際費 | |
| 9 | 9 | 損金(4) | 役員給与と同族会社 | |
| 10 | 10 | 損金(5) | 減価償却 | |
| 11 | 11 | 損金(6) | 貸倒損失と貸倒引当金 | |
| 12 | 12 | 資本金等、利益積立金 | 課税所得の計算構造 | |
| 13 | 13 | 有価証券 | 有価証券 | |
| 14 | 14 | 繰越欠損金 | 繰越欠損金 | |
| 15 | 15 | 前期まとめ | 前半の総括 | |
| 16 | 16（後期1回目） | 税務計画のフレームワークと実証研究 | ガイダンス、輪読担当者の決定、税務会計の実証研究の特徴 | |
| 17 | 17 | 分析枠組みと実証方法 | 税務会計におけるプランニング・アプローチによるフレームワーク | |
| 18 | 18 | 会計利益と課税所得との関係(1) | book tax difference | |
| 19 | 19 | 会計利益と課税所得との関係(2) | 税負担回避度の指標とその妥当性 | |
| 20 | 20 | 税務計画の要素1 | implicit taxes（伏在税、暗黙の税）,限界税率など | |
| 21 | 21 | 税務計画の要素2 | 税以外のコストなど、税裁定 | |
| 22 | 22 | 組織形態選択とビークル1 | 最適組織選択問題 | |
| 23 | 23 | 組織形態選択とビークル2 | 同上 | |
| 24 | 24 | 配当二重課税と配当パズル問題 | 二重課税、組織体課税、配当パズル | |
| 25 | 25 | 給与に関する税務計画 | 使用人給与、役員給与、ストック・オプション | |
| 26 | 26 | 退職金と年金に関する税務計画 | 退職金、年金 | |
| 27 | 27 | 国際課税に関する税務計画 | 国際課税 | |
| 28 | 28 | 組織再編成に関する税務計画1 | 組織再編成、M&A、適格合併と非適格合併 | |
| 29 | 29 | 組織再編成に関する税務計画2 | 会社分割 | |
| 30 | 30 | まとめ | 総括 |